Cash pooling
Tecnica che riunisce in un unico punto i saldi bancari delle controllate di un gruppo, così che il surplus di una società copra il deficit di un'altra invece di far guadagnare la banca su entrambe.
Senza un pool, una controllata può tenere dieci milioni a un tasso quasi nullo mentre la società sorella, presso la stessa banca, paga scoperti a tassi elevati. La variante fisica, lo zero balancing, trasferisce ogni sera tutti i saldi su un conto master, così che i sottoconti inizino la giornata a zero. Le scritture si riempiono però di finanziamenti infragruppo che richiedono tassi di mercato, altrimenti l'amministrazione fiscale avrà qualcosa da dire.
Il notional pooling non sposta denaro: la banca calcola semplicemente gli interessi come se i saldi fossero uniti. È più elegante, ma è diventato più raro da quando Basilea III ha reso più oneroso, ai fini del capitale, compensare i conti tra loro. La materia prima di tutto ciò sono gli estratti conto giornalieri in camt.053 o MT940.